Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации

Декларацию по налогу на прибыль сдают:

· Русские организации;

· Зарубежные организации, которые производят свою предпринимательскую деятельность на местности нашей страны через неизменные консульства;

· Зарубежные организации, которые получают доход от источников, находящихся на местности нашей страны.

Налоговая декларация предоставляется:

· Не позже 28-ти дней со денька окончания соответствующегоотчетного периода;

· Не позже 28-го Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации марта года, последующего за истекшимналоговым периодом.

Декларацию нужно представлять в налоговую инспекцию:

· По месту нахождения организации;

· По месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.

А сейчас, следуя наименованию темы, давайте разглядим, как необходимо заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.

Согласно Порядку наполнения, предусмотренном Министерством Денег РФ, налогоплательщики непременно Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации представляют в составе декларации последующие листы:

· Титульный лист (лист 01);

· Подраздел 1.1 раздела 1;

· Лист 02;

· Приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Другие листы и приложения заполняются при наличии определенных характеристик.

Разглядим наполнение неотклонимых разделов.

В титульном листе заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Сумму налога, которую необходимо заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

Подраздел 1.1 заполняется в Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации неотклонимом порядке. Тут показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 в продолжении листа 02 декларации. Налог к доплате либо к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

К примеру, если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия необходимо доплатить 3 000 рублей (8 000–5 000). Другими словами по строке 040 подраздела 1.1 необходимо указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит наполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годичный декларации этого раздела быть не должно.

По строчкам 120–140 и 220–240 отражается треть сумм, обозначенных по строчкам 300–310 и 330–340 листа Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

В листе 02 записывается налоговая база. Она определяется как разница меж доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошедших лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строчки 140-170) составляет 20 %: 2 % - федеральный бюджет, 18 % - бюджеты субъектов РФ.

В приложении № 1 к листу 02 отражаются все доходы, включая внереализационные.

Итоговая сумма приобретенных доходов записывается в строчку 040, которая потом Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются раздельно от доходов с реализации продуктов либо услуг (работ). При всем этом некие виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строки, к примеру доходы в виде безвозмездно приобретенного имущества (строчка 103).

Приложение № 2 к листу 02 содержит информацию о расходах компании, в том числе о Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации внереализационных.

Условно расходы, которые находятся в деятельности практически хоть какого предприятия, можно поделить на три блока:

· прямые расходы (строчки 010–030);

· косвенные расходы (строчки 040–055);

· внереализационные расходы (строчки 200–206).

Зарубежные компании, осуществляющие деятельность на местности нашей страны через неизменные консульства, должны заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль в согласовании с нашим законодательством Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации.

Если же зарубежные компании получают доход от источников, которые находятся в нашей стране, то налог на прибыль за их перечисляют налоговые агенты, они же сдают декларацию.

Если суммы выручки не совпадают по налогу на прибыль и НДС, налоговый инспектор просить выслать письменные объяснения таковой ситуации.

Состав декларации по обособленному подразделению вточности Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации такой же, как и у головного предприятия, плюс Приложение № 5 к листу 02 по количеству подразделений.

Лишь на всех листах нужно указать КПП обособлённого разделения, а ИНН головного предприятия, наименование указывается также обособленного подразделение, авансовые платежи тоже по нему же.

Годичная отчётность формируется на основании данных промежных расчётов Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации. Потому данные декларацию по налогу на прибыль должны сходиться с данными бухгалтерского учёта.

В неприятном случае, налоговики "накрутят" неполное либо неправильное предоставление сведений. А это чревато штрафом за непредставление декларации в срок - 5% от суммы налога, которая указана в декларации.

Если у организации появился убыток в отчётном периоде, то стр. 180, 190 и 200 Листа Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации 02 в этом случае заполнять не надо.

А в стр. 210, 220 и 230 такого же листа нужно указать суммы начисленных авансовых платежей за этот отчётный период, если они были.

Если налогоплательщик не сдаёт декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере 5% от суммы налога, обозначенной в Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации декларации.

Законодательством установлен наибольший и малый размер штрафа - 30% от обозначенной суммы и 1000 соответственно.

Если налогоплательщик не заплатила впору налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции.

Если будет подтверждено, что налогоплательщик не уплатил штраф не по собственной вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы.

Если будет подтверждена Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастёт в 3 раза - 40% от неуплаченной суммы.

Чтоб наглядно разглядеть бланк декларации по налогу на прибыль, я предоставила его в приложении.

Практическая часть

Начальные данные В - 7

Реквизиты: ООО «Эконом»

Юридический адресок: г. Йошкар-Ола, ул. Волкова, 21

ИНН 7702215806, КПП 770201001

ОКВЭД 36.13, ОКТМО 88401000

Тел. (8362) 55-55-55

Расчетный счет 40706050000000000023

Кор. счет 80150680400000004356

БИК 347563356

Банк Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации «ВТБ-24» филиал г. Йошкар-Ола

Расчёты налогов Таблица 1.1. Расчёт суммы НДФЛ- директор Шалагина Ю.С

Месяцы З/п за месяц З/п нараст. итогом с начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ нараст. итогом с начала Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации года Сумма НДФЛ в месяц Сумма з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 42300,00 42300,00 500,00 41800,00 36866,00
Фев. 42723,00 85023,00 1000,00 84023,00 37235,00
Март 51650,23 136673,23 1500,00 135173,23 45000,23
Апр. 43581,73 180254,96 2000,00 178254,96 37980,73
Май 44017,55 224272,51 2500,00 221772,51 38360,55
Июнь 44457,72 268730,23 3000,00 265730,23 38742,72
Июль 44902,29 313632,52 3500,00 310132,52 39130,29
Авг. 45351,31 358983,83 4000,00 354983,83 39520,31
Сент. 45804,82 404788,65 4500,00 400288,65 39915,82
Окт. 61262,87 466051,52 5000,00 457051,52 53362,87
Нояб. 46725,05 512777,02 5500,00 503277,02 40716,05
Дек. 47192,75 559969,77 6000,00 549969,77 41122,75
Итого 559969,77 Х Х Х Х 488473,77

Чтоб отыскать зарплату за каждый месяц, необходимо взять исходную сумму 42300, 00 руб, и потом множить каждую следующую сумму на 1,01. Чтоб отыскать з/п нарастающим итогом, нужно Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации сложить каждую следующую сумму с предшествующей. Чтоб отыскать стандартный налоговый вычет нарастающим итогом, ложить каждую следующую сумму с самой первой (500,00 руб.). Это происходило до того момента, пока з/п нарастающим итогом не тормознула на отметке 358983,83. После чего уже не добавлять самую первую сумму. Чтоб отыскать стандартный Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации вычет, сложила все льготы, подлежащие к вычету.В моем случае, у директора малышей нет. Также я начислила вычет 500 руб. за орден Славы 3 степени. Итого вышло 500 руб. Чтоб отыскать налоговую базу по НДФЛ нарастающим итогом, я по каждому месяцу прочитала из з/п нарастающим итогом стандартный вычет нарастающим итогом. Чтоб отыскать Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации сумму НДФЛ нарастающим итогом, требуется помножить на каждый месяц налоговую базу по НДФЛ нарастающим итогом на 13%, это ставка НДФЛ. Чтоб отыскать сумму НДФЛ в месяц, я из каждой следующей суммы НДФЛ нарастающим итогом прочитала предшествующую сумму. Чтоб отыскать сумму з/п к выдаче, я каждый месяц из з Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации/п в месяц прочитала сумму НДФЛ в месяц.

В другие месяцы исчисление налога является аналогичным, меняется только количество малышей, а, как следует, налоговый вычет на их, также другие налоговые льготы по каждому работнику, их зарплата, потому суммы будут различные.

Таблица 1.2. Расчёт суммы НДФЛ - гл. бухгалтер Борисова Н. А.

Месяцы Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации З/п за месяц З/п нараст. итогом с начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ в месяц Сумма з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 36400,00 36400,00 3300,00 33100,00 32097,00
Фев. 36764,00 73164,00 6600,00 66564,00 32414,00
Март 37131,64 110295,64 9900,00 100395,64 32733,64
Апр. 37502,96 147798,06 13200,00 134598,60 33055,96
Май 37877,99 185676,59 16500,00 169176,59 33382,99
Июнь 38256,77 223933,36 19800,00 204133,36 33712,77
Июль 38639,34 262572,70 23100,00 239472,70 34045,34
Авг. 39025,73 301598,43 26400,00 275198,43 34380,73
Сент Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации. 39415,99 341014,42 29700,00 311314,42 34720,99
Окт. 54810,15 395824,57 5000,00 386824,57 44994,15
Нояб. 39810,15 435634,72 5500,00 426134,72 34700,15
Дек. 40208,25 475842,97 6000,00 465842,97 35046,25
Итого 475842,97 Х Х Х Х 415283,97

Таблица 1.3. Расчёт суммы НДФЛ - инженер по сбыто Рыбова М. Ю.

Месяцы З/п за месяц З/п нараст. итогом с начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ в месяц Сумма з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 23100,00 23100,00 17300,00 20851,00
Фев. 23331,00 46431,00 34831,00 21052,00
Март 23564,31 69995,31 52595,31 21255,31
Апр. 23799,95 93795,26 70595,26 21459,95
Май 24037,95 117833,21 88833,21 21666,95
Июнь 24278,33 142111,54 107311,54 21876,33
Июль 24521,11 166632,65 126032,65 22087,11
Авг. 24766,32 191398,97 144998,97 22300,32
Сент. 25013,99 216412,96 164212,96 22515,99
Окт. 40264,13 256677,09 194677,09 36304,13
Нояб. 25264,13 281941,22 214141,22 22734,13
Дек. 25516,77 307457,99 233857,99 22953,77
Итого 307457,99 Х Х Х Х 277056,99

Таблица 1.4. Расчёт суммы НДФЛ - рабочий № 1 Рахманов У. А.

Месяцы З/п за месяц З/п нараст. итогом с Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ в месяц Сумма з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 10100,00 10100,00 8800,00 1300,00 9931,00
Фев. 10201,00 20301,00 17600,00 2701,00 10019,00
Март 10303,01 30604,01 26400,00 4204,01 10108,01
Апр. 10406,04 41010,05 35200,00 5810,05 10197,04
Май 10510,10 51520,15 44000,00 7520,15 10287,10
Июнь 10615,20 62135,35 52800,00 9335,35 10379,20
Июль 10721,35 72856,70 61600,00 11256,70 10472,35
Авг. 10828,56 83685,26 70400,00 13285,26 10564,56
Сент. 10936,85 94622,11 79200,00 15422,11 10658,85
Окт. 26046,22 120668,33 88000,00 28668,33 24324,22
Нояб. 11046,22 131714,55 96800,00 30914,55 10754,22
Дек. 11156,68 142871,23 105600,00 33271,23 10850,68
Итого 142871,23 Х Х Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации Х Х 138546,23

Таблица 1.5. Расчёт суммы НДФЛ - рабочий № 2 Смирнов К. П.

Месяцы З/п за месяц З/п нараст. итогом с начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ в месяц Сумма Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 9600,00 9600,00 2800,00 6800,00 8716,00
Фев. 9696,00 19296,00 5600,00 13696,00 8800,00
Март 9792,96 29088,96 8400,00 20688,96 8883,96
Апр. 9890,89 38979,85 11200,00 27779,85 8968,89
Май 9989,79 48969,64 14000,00 34969,64 9054,79
Июнь 10089,69 59059,33 16800,00 42259,33 9141,69
Июль 10190,58 69249,91 19600,00 49649,91 9230,58
Авг. 10292,49 79542,40 22400,00 57142,40 9318,49
Сент. 10395,42 89937,82 25200,00 64737,82 9407,42
Окт. 10499,37 100437,19 28000,00 68437,19 10018,37
Нояб. 10604,37 111041,56 30800,00 76241,56 9590,37
Дек. 10710,41 121751,97 33600,00 84151,97 9681,41
Итого 121751,97 Х Х Х Х 110811,97

Таблица 1.6. Расчёт суммы НДФЛ - рабочий № 3 Тяпин С. Н.

Месяцы З/п за месяц З/п нараст. итогом с начала года Эталон. вычет нараст. итогом с начала Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации года Н/б по НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ нараст. итогом с начала года Сумма НДФЛ в месяц Сумма з/п к выдаче
5=3-4 6=5*13% 8=2-7
Янв. 8500,00 8500,00 2800,00 5700,00 7759,00
Фев. 8585,00 17085,00 5600,00 11485,00 7833,00
Март 8670,85 25755,85 8400,00 17355,85 7907,85
Апр. 8757,55 34513,40 11200,00 23313,40 7982,55
Май 8845,13 43358,53 14000,00 29358,53 8059,13
Июнь 8933,58 52292,11 16800,00 35492,11 8136,58
Июль 9022,92 61315,03 19600,00 41715,03 8213,92
Авг. 9113,15 70428,18 22400,00 48028,18 8292,15
Сент. 9204,28 79632,46 25200,00 54432,46 8372,28
Окт. 24296,32 103928,78 28000,00 71928,78 22021,32
Нояб. 9296,32 113225,10 30800,00 78425,10 8452,32
Дек. 9389,29 122614,39 33600,00 85014,39 8532,29
Итого 122614,39 Х Х Х Х 111562,39

Таблица 2.1. Расчёт страховых взносов - директор Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации Шалагина Ю. С.

Месяцы База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в
Янв. 42300,00
Фев. 42723,00
Март 43150,23
Апр. 43581,73
Май 44017,55
Июнь 44457,72
Июль 44902,29
Авг. 45351,31
Сент. 45804,82
Окт. 57262,87
Нояб. 46725,50
Дек. 47192,75
Итого 547469,77

Чтоб отыскать базу для расчёта страховых взносов, необходимо взять данные из первой таблицы по столбцу "З/п в месяц". Дальше, помножить Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации за каждый месяц базу для расчёта страховых взносов на процент ПФ (22%), на процент ФСС (2,9%), на процент ФФОМС (5,1%). Эти суммы уйдут в разные страховые фонды. После чего сложить все страховые взносы и так получить сумму итого по страховым взносам на каждый месяц. В других таблицах расчёт страховых взносов делается Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации точно так же.

Таблица 2.2. Расчёт страховых взносов - гл. бухгалтер Борисова Н. А.

Месяцы База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в
Янв. 36400,00
Фев. 36764,00
Март 37131,64
Апр. 37502,96
Май 37877,99
Июнь 38256,77
Июль 38639,34
Авг. 39025,73
Сент. 39415,99
Окт. 50810,15
Нояб. 39810,15
Дек. 40208,25
Итого 471842,97

Таблица 2.3. Расчёт страховых взносов - инженер по сбыто Рыбова М. Ю.

Месяцы Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в
Янв. 23100,00
Фев. 23331,00
Март 23564,31
Апр. 23799,95
Май 24037,95
Июнь 24278,33
Июль 24521,11
Авг. 24766,32
Сент. 25013,99
Окт. 36264,13
Нояб. 25264,13
Дек. 25516,77
Итого

Таблица 2.4. Расчёт страховых взносов - рабочий № 1 Рахманов У. А.

Месяцы База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации
Янв. 10100,00
Фев. 10201,00
Март 10303,01
Апр. 10406,04
Май 10510,10
Июнь 10615,20
Июль 10721,35
Авг. 10828,56
Сент. 10936,85
Окт. 22046,22
Нояб. 11046,22
Дек. 11156,68
Итого 138871,23

Таблица 2.5. Расчёт страховых взносов - рабочий № 2 Смирнов К. П.

Месяцы База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в
Янв. 9600,00
Фев. 9696,00
Март 9792,96
Апр. 9890,89
Май 9989,79
Июнь 10089,69
Июль 10190,58
Авг. 10292,49
Сент. 10395,42
Окт. 22046,22
Нояб. 11046,22
Дек. 11156,68
Итого 134186,94

Таблица 2.6. Расчёт Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации страховых взносов - рабочий № 3 Тяпин С. Н.

Месяцы База для расчёта с/в ПФ РФ 22% ФСС РФ 2,9% ФФОМС 5,1% Итого с/в
Янв. 8500,00
Фев. 8585,00
Март 8670,85
Апр. 8757,55
Май 8845,13
Июнь 8933,58
Июль 9022,92
Авг. 9113,15
Сент. 9204,28
Окт. 20296,32
Нояб. 9296,32
Дек. 9389,29
Итого 118614,39

Таблица 3. Расчёт транспортного налога

Объект н/я (марка авто) Мощность, л.с. Н. ст., руб Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации. Число полных месяцев Сумма н., руб.
SKODA Rapid
KAMAZ - 4310
ЗИЛ - 432930
ГАЗ NEXT
HINO 500
Тоета Королла (E180) 1067,5

Чтоб отыскать сумму транспортного налога, следует помножить мощность автомобиля на налоговую ставку по виду автомобиля, если число полных месяцев составляет 12. В тех случаях, когда мы воспользовались автомобилями только 10 месяцев, умножаем мощность автомобиля на Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации налоговую ставку по виду автомобиля и на 12 месяцев, после этого поделить на 10 месяцев.


posadka-nebolshih-sazhencev-visotoj-do-60-70-sm.html
posadka-palomnikov-v-avtobus-budet-osushestvlyatsya-v-subbotu-9-iyulya-2016-g.html
posadka-smena-bandazhej.html