Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат

Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………….. 3

1. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций …...……… 5

1.1. Прядок ведения и отражения …………………………………………….. 5

1.2. Прием, выдача наличных средств и оформление кассовых документов ………………...………………………………………………………………..…… 8

2. Ведение кассовой книжки и хранение средств …………...……………...…. 13

3. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой

дисциплины ………………………………...…………………………………… 17

3.1. Отражение кассовых операций ………………………………………… 18

3.2. Учет кассовых операций при ревизиях …………………………….… 20

4. Заключение ……...………………………………………………………...… 21

Литература …………………………………………………………………….... 22

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Понятие кассы Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат содержит в себе наличные средства, имеющиеся у предприятия, также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи средств и других средств, хранящихся в кассе.

Предприятие должно обеспечивать сохранность средств как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине управляющего предприятия не были сделаны нужные условия безопасности, то ответственность Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат лежит на руководителе.

Кассир – должностное лицо, конкретно выполняющее кассовые операции. При предназначении кассира на работу управляющий предприятия знакомит кассира с правилами ведения кассовых операций и заключает с ним контракт о полной персональной вещественной ответственности за сохранность средств в кассе. Кассир несет ответственность за всякий вред, причиненный предприятию, как Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат в итоге предумышленных действий, так и из-за неосторожности. Кассиру воспрещается передавать выполнение собственных обязательств другим лицам. В случае заболевания и других случаев, когда кассир не может делать свои обязанности, выполнение обязательств кассира по письменному распоряжению управляющего возлагается на другого работника. Бухгалтера и другие работники, которые пользуются правом подписи денежных документов, не Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат могут исполнять обязанности кассира.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери во время совершения кассовых операций должны быть заперты с внутренней стороны. Перед открытием помещения кассы кассир должен проверить сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждений, снятия печатей и других поломок кассир должен немедля Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат сказать об этом руководителю предприятия, который ставит в известность ОВД. После получения разрешения ОВД управляющий предприятия и кассир могут войти в кассу и провести проверку валютных и других средств, хранящихся в кассе. Проверка оформляется актом, который составляется в 4 экземплярах (по 1 экземпляру получают страховая компания, вышестоящая организация, ОВД и само предприятие).

1. ПОРЯДОК Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат ВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ.

- вопросы организации кассы, учета наличных денег в кассе предприятия регламентируются Аннотацией Центрального Банка РФ “Порядок ведения кассовых операций в РФ” № 18 от 4 октября 1993 года.

- предприятия, объединения, организации и учреждения (в предстоящем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат сферы деятельности должны хранить свободные деньги в учреждениях банков (дальше - банках).

- для воплощения расчетов наличными средствами каждое предприятие обязано иметь кассу и вести кассовую книжку по установленной форме.

- прием наличных средств предприятиями при осуществлении расчетов с популяцией делается с неотклонимым применением контрольно-кассовых машин. Кроме кассовых машин ведутся книжки операциониста Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, в каких ведутся записи за весь денек. На предприятии, использующем несколько кассовых аппаратов, на каждый аппарат должна быть заведена книжка операциониста. Контроль за внедрением кассовых машин и корректностью валютных операций осуществляется налоговыми органами.

- наличные средства, приобретенные предприятиями в банках, расходуются на цели, обозначенные в чеке.

- предприятия могут иметь в Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат собственных кассах наличные средства в границах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями компаний. По мере надобности лимиты остатков касс пересматриваются.

- предприятия должны сдавать в банк всю валютную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных средств в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.

- наличные средства Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для следующей сдачи в банк, также компаниям связи для перечисления на счета в банках на базе заключенных договоров.

- предприятия, имеющие постоянную валютную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат труда и выплату социально-трудовых льгот (в следующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.

- предприятия не имеют права копить в собственных кассах наличные средства сверх установленных лимитов для воплощения грядущих расходов, в том числе на оплату труда.

- выдача средств из выручки одних Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат компаний, имеющих постоянную валютную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на базе контракта меж предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.

- предприятия имеют право хранить в собственных кассах наличные средства, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по соц страхованию и стипендий не Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат выше 3 рабочих дней (для компаний, расположенных в районах Последнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая денек получения средств в банке.

- выдача наличных средств под отчет делается из касс компаний.

- при временном отсутствии у компаний кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам компаний либо лицам Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, их заменяющим, чеки на получение наличных средств конкретно из кассы банка.

- предприятия выдают наличные средства под отчет на хозяйственно-операционные расходы, также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных компаний и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат в размерах и на сроки, определяемые руководителями компаний.

- выдача наличных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, делается в границах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.

- лица, получившие наличные средства под отчет, должны не позже 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, либо со денька возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

- выдача наличных средств под отчет делается при условии полного отчета определенного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

- передача выданных под отчет наличных средств одним лицом другому Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат воспрещается.

- кассовые операции оформляются типовыми междуведомственными формами первичной учетной документации для компаний и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Русской Федерации по согласованию с Центральным банком Русской Федерации и Министерством денег Русской Федерации.

1.2. ПРИЕМ, ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ Средств И ОФОРМЛЕНИЕ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

- при приеме валютных билетов и монеты в платежи кассиры компаний Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат должны управляться установленными Центральным банком Русской Федерации Признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка Рф (см. Приложение N 1).

- прием наличных средств кассами компаний делается по приходным кассовым ордерам, подписанным основным бухгалтером либо лицом на это уполномоченным письменным распоряжением управляющего предприятия.

- о приеме средств выдается квитанция к Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат приходному кассовому ордеру за подписями головного бухгалтера либо лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира либо оттиском кассового аппарата.

- выдача наличных средств из касс компаний делается по расходным кассовым ордерам либо надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу средств, счетам и Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу средств должны быть подписаны управляющим, основным бухгалтером предприятия либо лицами на это уполномоченными. Кассовые документы передаются конкретно в кассу. Выдача их на руки лицам, получающим деньги, запрещена. Прием и выдача средств делается кассиром исключительно в Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат денек составления документов. Кассир должен проверить корректность документов. Средства выдаются лицу только после опознания личности. При выдаче лицам, не состоящим в списочном составе на предприятии, в кассовых документах указываются данные паспорта. При выдачи средств по доверенности указываются данные паспорта, инициалы. Перед распиской в получении средств кассир делает надпись “по Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат доверенности”. После выдачи, получения средств кассовые ордера подписываются кассиром, а приложенные документы погашаются штампами “получено”, “оплачено” с указанием даты.

- в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешительная надпись управляющего предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не неотклонима.

- в централизованных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат бухгалтериях на общую сумму выданной зарплаты составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

- при выдаче средств по расходному кассовому ордеру либо заменяющему его документу отдельному лицу кассир просит предъявления документа (паспорта либо другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу средств нескольким лицам, то получатели также предъявляют обозначенные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответственной графе платежных документов. Но в последнем случае запись о данных документа, удостоверяющего Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат личность, на валютном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не делается.

- на предприятии выдача средств может выполняться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фото и личной подписи обладателя.

- расписка в получении средств может быть изготовлена получателем только своими руками чернилами либо шариковой ручкой с указанием приобретенной суммы Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении средств по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

- выдача средств лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, делается по расходным кассовым ордерам, выписываемым раздельно на каждое лицо, либо по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

- выдачу средств кассир производит только лицу, обозначенному Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат в расходном кассовом ордере либо заменяющем его документе. Если выдача средств делается по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя средств бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому поручено получение средств. Если выдача средств делается по ведомости, перед распиской в получении Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат средств кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах денька, как приложение к расходному кассовому ордеру либо ведомости.

- оплата труда, выплата пособий по соц страхованию и стипендий делается кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (большем) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат делается разрешительная надпись о выдаче средств за подписями управляющего и головного бухгалтера предприятия либо лиц на это уполномоченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи средств на оплату труда (при уходе в отпуск, заболевания и др.), также выдача депонированных сумм и средств под отчет на расходы Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, связанные со служебными командировками, нескольким лицам. Разовые выдачи средств на оплату труда отдельным лицам выполняются, обычно, по расходным кассовым ордерам.

- По истечении установленных пт 9 сроков оплаты труда, выплаты пособий по соц страхованию и стипендий кассир должен:

а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены обозначенные выплаты Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, поставить штамп либо сделать отметку от руки: "Депонировано";

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о практически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись собственной подписью. Если средства выдавались не кассиром, а другим Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Средства по ведомости выдавал (подпись)". Выдача средств кассиром и раздатчиком по одной ведомости воспрещается;

г) записать в кассовую книжку практически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ____". Бухгалтерия производит проверку отметок, изготовленных кассиром в платежных (расчетно-платежных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат) ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

- Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией верно и ясно чернилами, шариковой ручкой либо Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат выписаны на машине (пишущей, вычислительной). Подчистки, помарки либо исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров либо заменяющих их документов на руки лицам, вносящим либо получающим средства Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, воспрещается. Прием и выдача средств по кассовым ордерам может выполняться исключительно в денек их составления.

- при получении приходных и расходных кассовых ордеров либо заменяющих их документов кассир должен проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи головного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере либо заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат) управляющего предприятия либо лиц на это уполномоченных;

б) корректность дизайна документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения 1-го из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для соответствующего дизайна. Приходные и расходные кассовые ордера либо заменяющие их документы немедля после получения либо выдачи по ним Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат средств подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом либо надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

- приходные и расходные кассовые ордера либо заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнальчике регистрации приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи. Регистрация приходных и расходных кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. При всем этом в машинограмме "Вкладной лист журнальчика регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", составляемой за соответственный денек, обеспечивается также формирование данных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат для учета движения денег по мотивированному предназначению.

2. ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ Книжки И ХРАНЕНИЕ Средств

- все поступления и выдачи наличных средств предприятия учитывают в кассовой книжке.

- каждое предприятие ведет только одну кассовую книжку, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной либо мастичной печатью. Количество листов в кассовой книжке заверяется подписями управляющего Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат и головного бухгалтера данного предприятия. При опечатывании книжки мастичной печатью употребляются клей на базе водянистого стекла ("Силикатный", "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с 2-ух сторон клеем, после опечатывания книжки наносится очередной слой клея.

- записи в кассовой книжке ведутся в Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами либо шариковой ручкой. 2-ые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. 1-ые экземпляры листов остаются в кассовой книжке. 1-ые и 2-ые экземпляры листов нумеруются схожими номерами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книжке не допускаются. Изготовленные исправления заверяются подписями Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат кассира, также головного бухгалтера предприятия либо лица, его заменяющего.

- записи в кассовую книжку выполняются кассиром сразу после получения либо выдачи средств по каждому ордеру либо другому заменяющему его документу. Раз в день в конце рабочего денька, кассир подсчитывает итоги операций за денек, выводит остаток средств в кассе на последующее Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира 2-ой отрывной лист (копию записей в кассовой книжке за денек) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книжке.

- на предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книжка может вестись автоматическим методом, при котором ее листы Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книжки". Сразу с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе нареченные машинограммы должны составляться к началу последующего рабочего денька, иметь однообразное содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книжки.

Нумерация листов кассовой книжки в этих машинограммах осуществляется автоматом в порядке возрастания с начала Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат года.

В машинограмме "Вкладной лист кассовой книжки" последним за каждый месяц должно автоматом печататься полное количество листов кассовой книжки за каждый месяц, а в последней за календарный год - полное количество листов кассовой книжки за год.

Кассир после получения машинограмм "Вкладной лист кассовой книжки" и "Отчет кассира" должен проверить корректность составления Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат обозначенных документов, подписать их и передать отчет кассира вкупе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книжки.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы "Вкладной лист кассовой книжки" в течение года хранятся кассиром раздельно за каждый месяц. По окончании календарного Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат года (либо при необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книжки" брошюруются в хронологическом порядке. Полное количество листов за год заверяется подписями управляющего и головного бухгалтера предприятия и книжка опечатывается.

- контроль за правильным ведением кассовой книжки возлагается на головного бухгалтера предприятия.

- выдача средств из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат кассовом ордере либо другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных средств в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные средства, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, числятся избытком кассы и зачисляются в доход предприятия.

- главный (старший) кассир до рабочего денька выдает другим кассирам авансом Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат нужную для расходных операций сумму наличных средств под расписку в книжке учета принятых и выданных кассиром средств.

Кассиры в конце рабочего денька должны отчитаться перед основным (старшим) кассиром в приобретенном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличных средств и кассовые документы по произведенным операциям (главному Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат) старшему кассиру под расписку в книжке учета принятых и выданных кассиром средств.

По авансам, приобретенным для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир должен отчитаться в срок, обозначенный в платежной ведомости, для их выплаты. До истечения этого срока кассиры должны раз в день сдавать в кассу остатки наличных средств, не выданных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат по платежным ведомостям. Эти средства сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку, с указанием объявленной суммы.

- после издания приказа (решения, постановления) о предназначении кассира на работу управляющий предприятия должен под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Русской Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат Федерации, после этого с кассиром заключается контракт о полной вещественной ответственности (см. приложение N 2).

- кассир в согласовании с действующим законодательством о вещественной ответственности рабочих и служащих несет полную вещественную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за вред, причиненный предприятию как в итоге предумышленных действий, так и в Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат итоге халатного либо нерадивого дела к своим обязательствам.

- кассиру воспрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

- на предприятиях, имеющих 1-го кассира, в случае необходимости временной его подмены, выполнение обязательств кассира возлагается на другого работника по письменному приказу управляющего предприятия (решению, постановлению). С этим работником заключается контракт, предусмотренный пт 32.

В Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат случае неожиданного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящиеся у него под отчетом ценности немедля пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии управляющего и головного бухгалтера предприятия либо в присутствии комиссии из лиц, назначенных управляющим предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями обозначенных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат лиц.

- на предприятиях, имеющих огромное количество подразделений либо обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по соц страхованию, стипендий могут выполняться по письменному приказу управляющего предприятия (решению, постановлению) другими, не считая кассиров, лицами, с которыми заключается контракт (см. приложение 2), и на которых распространяются все права и обязанности, установленные реальным Порядком Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат для кассиров.

На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут производиться основным бухгалтером либо другим работником по письменному распоряжению управляющего предприятия при условии заключения с ним контракта (см. приложение 2).

3. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ

КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

- в сроки, установленные управляющим предприятия, также при смене кассиров на Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат каждом предприятии делается неожиданная ревизия кассы с полным полистным пересчетом валютной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток валютной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книжке. Для производства ревизии кассы приказом управляющего предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат недостачи либо избытка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и происшествия появления.

- учредители компаний, вышестоящие организации (в случае их наличия), также аудиторы (аудиторские компании) в согласовании с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях создают ревизию кассы и инспектируют соблюдение кассовой дисциплины. При всем этом повышенное внимание Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат должно уделяться вопросу обеспечения сохранности средств и ценностей.

- ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на управляющих компаний, основных бухгалтеров и кассиров.

- лица, виноватые в многократном нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в согласовании с законодательством Русской Федерации.

- банки систематически инспектируют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат операций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в экономных организациях осуществляются надлежащими финансовыми органами.

3.1. ОТРАЖЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Для учета наличных денег в кассе применяется активный счет для учета имущества, основной инвентарный счет №50 "Касса".

По мере надобности к счету "Касса" могут быть открыты субсчета: "Касса предприятия", "Операционная касса" – наличие и движение Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат денег в кассах товарных контор, кассах вокзалов, отделений связи и др.

По дебету отражаются операции, связанные с поступлением средств, а по кредиту – с расходованием наличных средств.

Когда в разрешенных законом случаях предприятие производит операции в зарубежной валюте, то должны быть открыты субсчета для обособленного учета денег в валюте Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат; эти средства и операции с ними учитываются в рублях и параллельно в валюте.

Согласно ПБУ 3/95 пересчет цены валютных символов в кассе в рубли должен выполняться на дату совершения операции и дату составления отчетности. Пересчет может также осуществляться по мере конфигурации курса валюты.

Для составления бухгалтерской отчетности пересчет денежных Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат денег в рубли делается по курсу последней по времени котировки в отчетном периоде.

Курсовые различия подлежат записи в денежные результаты деятельности предприятия. Они могут зачисляться по мере принятия к бухгалтерскому учету, или единовременно в конце отчетного периода – в данном случае курсовая разница учитывается на счете 83/4, а в конце списывается для включения в Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат прибыль/убыток.

Операции по поступлению наличных средств в кассу на счетах бухгалтерского учета отражаются так:

– дебетуется счет 50 "Касса"

– кредитуется счет-источник:

– 51 Расчетный счет

– 71 Расчеты с подотчетными лицами

– 46 Реализация продуктов, услуг

– 76 Расчеты с иными кредиторами и дебиторами

Все операции по дебету счета "Касса" при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета учитываются ведомости Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат №1 на базе испытанных отчетов кассира за один либо некоторое количество дней с группировкой по корреспондирующим счетам.

Выдача наличных средств – кредит счета "Касса".

Все такие операции при журнально-ордерной форме учета отражаются в журнале-ордере №1; записи также выполняются на основании отчетов кассира с соответственной группировкой.

По окончании месяца в журнале-ордере Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат подсчитываются обороты и выводятся сальдо на начало последующего месяца. Сальдо сверяются с остатком кассовой книжки и Главной книжки.

3.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРИ РЕВИЗИЯХ.

- контроль за ценностями осуществляется при помощи ревизий; могут проводиться управляющим предприятия, при смене кассира, может быть также ведомственная/судебная ревизия.

При ревизии делается полный пересчет средств и Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат ценностей в кассе. Результаты ревизии оформляются актом. Недостача подлежит возмещению кассиром.

Дебет 84 – Кредит 50

Дебет 73\3 – Кредит 84

Если обнаружены избытки, то их зачисляют в доход бюджета.

За несоблюдение порядка ведения кассовых операций, критерий ведения работы с валютной наличностью в согласовании с указом президента РФ от 23 августа 1994 года с компаний Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат взимается штраф.

– двукратный размер произведенного платежа за расчет наличными средствами с другими предприятиями;

– трехкратный размер неоприходованной суммы (также за неполное оприходование)

– в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности

На управляющих предприятия, допустившего эти нарушения, налагается административная штраф в размере 50-кратной величины малого размера оплаты труда.

За нарушение закона о применении контрольно-кассовых машин Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат – от 10 до 350 малых размеров оплаты труда зависимо от нрава нарушения.

4. ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Порядок ведения кассовых операций применяется всеми предприятиями на местности Русской Федерации, не считая учреждений банков, учреждений и компаний Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Русской Федерации, также компаний и организаций, на которые не распространяется действие Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат Закона РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в экономных организациях осуществляются надлежащими финансовыми органами.

Предприятие должно обеспечивать сохранность средств как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине управляющего предприятия не были сделаны нужные условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Задачки учета денег Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат в кассе заключаются в обеспечении сохранности денег и контроля за внедрением их по мотивированному предназначению в согласовании с лимитами, сметами; полном и своевременном документировании всех операций по движению денег; соблюдении расчетной и денежной дисциплины; своевременном и достоверном ведении аналитического учета; полном и своевременном проведении инвентаризации денег; проведении платежей через Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат банк методом безналичных расчетов.

Литература

1. Положение ЦБ РФ 09.10.2002 N 199-П.

2. Постановление МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И Общественного РАЗВИТИЯ РФ от 31 декабря 2002 г. N 85 “ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЕЙ ДОЛЖНОСТЕЙ И РАБОТ, ЗАМЕЩАЕМЫХ Либо ВЫПОЛНЯЕМЫХ РАБОТНИКАМИ, С КОТОРЫМИ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ ЗАКЛЮЧАТЬ ПИСЬМЕННЫЕ ДОГОВОРЫ О ПОЛНОЙ Персональной Либо КОЛЛЕКТИВНОЙ (БРИГАДНОЙ) Вещественной ОТВЕТСТВЕННОСТИ, Также ТИПОВЫХ Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат ФОРМ ДОГОВОРОВ О ПОЛНОЙ Вещественной ОТВЕТСТВЕННОСТИ”

3. ЦБ РФ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В Русской ФЕДЕРАЦИИ"

4. Письмо ЦБ РФ от 17.02.1994 N 14-4/35 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Русской Федерации».

5. Письмо ЦБ РФ от 16.03.1995 N 14-4/95 «Разъяснения по отдельным вопросам "Порядка Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат ведения кассовых операций в Русской Федерации».

6. ГК РФ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ» (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)

7. Медведев М. “Бухгалтерский учет для начинающих”, Питер 2003

8. Глушков И. “Бухгалтерский Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат учет на современном предприятии. Действенное пособие по бухгалтерскому учету”, Экор 2003

9. Кондраков Н. П. “Бухгалтерский учет : Учебное пособие", Инфра-М 2001

10. Семенов С. “Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций”, Экзамен 2004

Приложение 1

В ________________________________________________________________

(учреждение банка)

От _______________________________________________________________

(наименование организации либо фамилия, имя и отчество)

__________________________________________________________________

Адресок ____________________________________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу принять на экспертизу покоробленные валютные билеты:

NN п Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат.п. Достоинство Серия Номер

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

__________ _________________ ____________ ________________

покоробленных _____________________________________________________

(происшествия повреждения)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Приложение: ______________________________________________________

(справка о пожаре, крушении либо др. случаях)

"__" ____________ 19__ г. Подпись _______________________

(должностного лица

организации либо

предъявителя

покоробленных билетов)

__________________________________________________________________

Заключение _________________ учреждение банка ____________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Подписи ____________________________

Заключение Центрального хранилища Банка Рф либо заключение

Головного управления (Государственного банка) Банка Рф:

Признать подлежащими обмену: Признать не подлежащими обмену:

Банкноты Банкноты

Банка Рф. Руб. _________ Банка Рф Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат. Руб. ____________

Монеты Монеты

Банка Рф. Руб. _________ Банка Рф. Руб. ____________

__________________________________________________________________

Итого Руб. _____________ Итого Руб. _________________

С зачислением на счет N 030 С зачислением на счет N 9960

Начальник хранилища ________________ Эксперт __________________

Контролер хранилища ______________________

Решение: _________________________________________________________

"__" ____________ 19__ г. Главный эксперт

Центрального хранилища

при Банке Рф

__________________________

Приложение 2

ТИПОВАЯ ФОРМА Контракта

О ПОЛНОЙ Персональной Вещественной ОТВЕТСТВЕННОСТИ

_____________________________________________________________,

(наименование организации)

дальше называемый "Работодатель", в лице управляющего ______________

(фамилия Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат,

____________________ либо его заместителя ________________________,

имя, отчество) (фамилия, имя,

отчество)

действующего на основании _______________________________________,

(устава, положения, доверенности)

с одной стороны, и _______________________________________________

(наименование должности)

__________________________________________________________________

_________________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

называемый в предстоящем "Работник", с другой стороны, заключили

реальный Контракт о нижеследующем.

1. Работник воспринимает на себя полную вещественную ответственность за недостачу вверенного ему Работодателем имущества, также за вред Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат, появившийся у Работодателя в итоге возмещения им вреда другим лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) заботливо относиться к переданному ему для воплощения возложенных на него функций (обязательств) имуществу Работодателя и принимать конструктивные меры к предотвращению вреда;

б) вовремя докладывать Работодателю или конкретному руководителю о Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, другой проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется:

а) создавать Работнику условия, нужные Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат для обычной работы и обеспечения полной сохранности вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника с действующим законодательством о вещественной ответственности работников за вред, причиненный работодателю, также другими нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, реализации (отпуска), перевозки, внедрения в процессе производства и воплощения других операций с Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности и состояния имущества.

3. Определение размера вреда, причиненного Работником Работодателю, также вреда, появившегося у Работодателя в итоге возмещения им вреда другим лицам, и порядок их возмещения выполняются в согласовании с действующим законодательством.

4. Работник не Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат несет вещественной ответственности, если вред причинен не по его вине.

5. Реальный Контракт вступает в силу с момента его подписания. Действие реального Контракта распространяется на всегда работы с вверенным Работнику имуществом Работодателя.

6. Реальный Контракт составлен в 2-ух имеющих схожую юридическую силу экземплярах, из которых один находится у Работодателя, а 2-ой - у Работника Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций - реферат.

7. Изменение критерий реального Контракта, дополнение, расторжение либо прекращение его деяния осуществляются по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью реального Контракта.

Адреса сторон Контракта: Подписи сторон Контракта:

Работодатель ______________ ___________________________

Работник __________________ ___________________________

Дата заключения Контракта Место

печати


poryadok-vezda-na-territoriyu-posyolka-bolshegruznih-transportnih-sredstv-ili-tehnicheskih-ustrojstv-svishe-3-tonn.html
poryadok-vibora-temi-kontrolnoj-raboti.html
poryadok-viborov-prezidenta-rossijskoj-federacii-referat.html